Audyt ustawowy

Obowiązkowemu badaniu sprawozdań finansowych zgodnie z ustawą o rachunkowości podlegają:

• banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji spółdzielcze kasy oszczędnościowo – kredytowe jednostki działające na podstawie przepisów o publicznym obrocie papierami wartościowymi oraz przepisów o funduszach inwestycyjnych,
• jednostki działające na podstawie przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych
• spółki akcyjne ( z wyjątkiem spółek będących na dzień bilansowy w organizacji) oraz 
  pozostałe jednostki, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdanie finansowe, spełniły co najmniej dwa z następujących warunków:

• średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło co najmniej 50 osób, 
• suma aktywów bilansu na koniec roku obrotowego stanowiła równowartość w walucie polskiej co najmniej 2,5 mln euro,
• przychody netto ze sprzedaży towarów i produktów oraz operacji finansowych za rok obrotowy stanowiły równowartość w walucie polskiej co najmniej 5 mln euro.

Obecnie coraz częściej właściciele firm, czy członkowie Rad Nadzorczych decydują się na badanie sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, nawet jeśli dany podmiot nie podlega obowiązkowemu badaniu. W dobie zmienności gospodarczej, podatkowej i prawnej – zauważają bowiem korzyści płynące z przeprowadzenie audytu przez podmiot niezależny w celu usprawnienia swojej organizacji, poprawy efektywności działania, czy zagrożeń dla kontynuacji działalności.

Sprawozdanie biegłego rewidenta jest szczególnie cenne dla banków,  rad nadzorczych, zarządów, dostawców, pracowników, gdyż wyraża ono opinię niezależnego podmiotu audytorskiego co do braku zagrożenia kontynuacji działalności w okresie przynamniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Nasz doświadczony zespół przeprowadzi badanie sprawozdania finansowego zarówno  zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, jak i zgodnie z przepisami ustawy o fundacjach rodzinnych.

W skład tego zespołu audytorskiego wchodzą zarówno biegli rewidenci, doradcy podatkowi, jak i adwokaci lub radcowie prawni.  .

Zgodnie z ustawą o fundacji rodzinnej, zakres audytu fundacji rodzinnej obejmuje:

• zarządzanie aktywami fundacji rodzinnej,
• zaciąganie i spełnianie zobowiązań,
• zaciąganie i spełnianie zobowiązań publicznoprawnych.

Audyt taki przeprowadza się pod względem następujących kryteriów:

• prawidłowości,
• rzetelności,
• zgodności z prawem, celem oraz dokumentami fundacji rodzinnej.

Audyt kończy się sporządzeniem raportu, który następnie należy przekazać zarządowi. Następnie zarząd ma obowiązek przedstawić raport radzie nadzorczej. Jeśli nie została ona ustanowiona – zarząd przedstawia raport zgromadzeniu beneficjentów, na najbliższym posiedzeniu. To rozwiązanie umożliwia podjęcie działań korygujących nieprawidłowości oraz niwelujących zagrożenie dla aktywów fundacji rodzinnej.

Niezależnie od szczególnych uwarunkowań związanych z konstrukcją organów poszczególnych fundacji rodzinnych, audyt dokonany przez zespół niezależnych ekspertów w swoich dziedzinach jest narzędziem, które umożliwia  nie tylko efektywną kontrolę nad działaniami fundacji rodzinnej, ale także gwarantuje, że interes beneficjentów w pomnażaniu majątku fundacji rodzinnej jest odpowiednio zabezpieczony.

Przegląd ksiąg rachunkowych to proces, w którym księgowy lub biegły rewident dokonują oceny poprawności i rzetelności ksiąg rachunkowych danego przedsiębiorstwa. Celem analizy jest weryfikacja, że księgi rachunkowe są prowadzone zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi i standardami rachunkowości.

W trakcie przeglądu ksiąg rachunkowych zwracamy również baczną uwagę na poprawność funkcjonowania procesów księgowych.

Pomagamy naszym klientom zidentyfikować nieprawidłowości,  naprawić błędy i usprawnić procesy, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Przegląd śródrocznego sprawozdania finansowego polega na kierowaniu zapytań, przede wszystkim do osób odpowiedzialnych za kwestie finansowe i księgowe, oraz przeprowadzaniu procedur analitycznych i innych procedur przeglądu.

Przegląd ma istotnie węższy zakres niż badanie przeprowadzane zgodnie z Krajowymi Standardami Badania, tym nie mniej dostarcza istotnych informacji na temat prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz sprawozdań finansowych śródokresowych już w trakcie roku obrotowego. Pomaga to skutecznie zapobiegać nieprawidłowościom rachunkowym lub/i podatkowych jeszcze przed zamknięciem roku obrotowego.

Zalecany jest w szczególności w sytuacjach nietypowych dla przedsiębiorstwa, np. istotne zmiany zasad rachunkowości, zmiany kluczowego personelu, zmiany zakresu prowadzonej działalności, realizacji projektów inwestycyjnych, czy projektów z dofinansowaniem ze środków pomocowych UE.

Audyt prawidłowości prowadzonych ksiąg rachunkowych przeprowadzany na zlecenie Zarządu lub Właścicieli jest coraz częściej zlecaną usługą dla firmy audytorskiej.

Celem tej usługi jest potwierdzenie prawidłowości prowadzonych ksiąg rachunkowych nie tylko pod względem rachunkowości bilansowej, czy podatkowej, ale również rachunkowości zarządczej.

Audyt ukierunkowany jest z reguły na aspekty rachunkowości zarządczej, która zajmuje się szczegółową analizą kosztów operacyjnych i produkcyjnych, jak również funkcjonowanie kontroli wewnętrznej w tym zakresie.

Dzięki temu managerowie są w stanie zidentyfikować obszary, w których można oszczędzać, optymalizować procesy i zwiększać efektywność. Te czynności przekładają się na poprawę rentowności.

Audyty wybranych obszarów działalności firmy to niezależna ocena, której celem jest ustalenia zgodności systemu, procesu czy projektu z określonymi standardami, przepisami powszechnie obowiązującego prawa czy wewnętrznymi procedurami organizacji.

W trakcie usługi diagnozujemy:

• pozytywne aspekty danego obszaru,
• potencjalne obszary do doskonalenia,
• kierunki dalszego rozwoju.

Zakres usługi obejmuje z reguły kilka etapów:

• audyt zerowy – stan aktualny, stanowiący podstawę do dalszych działań,
• audyt wdrożeniowy - uwzględniający potencjały do doskonalenia usystematyzowane pod kątem istoty i priorytetowości wykonania,
• audyt powdrożeniowy – stanowiący kontrolę wykonania zaprojektowanych działań.

W ślad za zmianami gospodarczymi, prawnymi, podatkowymi - wiele podmiotów gospodarczych zmienia swoją formę prawną, ulega podziałowi lub łączone są podmioty gospodarcze.

Przekształcenie spółki polega na zmianie jej formy organizacyjno-prawnej bez przeprowadzania likwidacji. Po zakończeniu tego procesu mamy do czynienia zatem z tym samym podmiotem gospodarczym, działającym jednak w innej formie prawnej. Spółka zachowuje więc w pełni swoją dotychczasową tożsamość. 

Przedsiębiorcy decydują się zmianę formy prowadzonej przez siebie działalności z różnych względów, m.in. chęci rozszerzenia zakresu swojej działalności, zmiany reguł odpowiedzialności czy optymalizacji podatkowej.

Procedura przekształcenia rozpoczyna się od przygotowania planu przekształcenia wraz załącznikami oraz opinią biegłego rewidenta.

Opinia biegłego rewidenta powinna dotyczyć przede wszystkim kwestii finansowych planu przekształcenia oraz jego załączników, tj. poprawności oraz rzetelności tych dokumentów, a także ustalenia czy wycena składników majątku (aktywów i pasywów) spółki jest rzetelna .

Biegły rewident opracowuje szczegółową opinię wraz z uzasadnieniem w formie pisemnej i przedstawia ją sądowi rejestrowemu oraz spółce przekształcanej, w terminie nie dłuższym niż dwa miesiące od momentu jego wyznaczenia.

Spółki prawa handlowego mogę również ulegać podziałowi lub łączeniu.

Celem usługi jest wydanie opinii o planie podziału lub połaczenia jednostek, zgodnie z wymogami kodeksu spółek handlowych, z uwzględnieniem regulacji w zakresie rachunkowości.

Posiadamy wiedzę i doświadczenie pozwalające na uzyskanie przez Naszych Klientów pełnego komfortu i bezpieczeństwa w sprawnym i skutecznym przeprowadzeniu procesu z asystą biegłego rewidenta popartą odpowiednią opinią przedkładaną nie tylko w Sądzie Rejestrowym, ale również w innych instytucjach publicznych, czy bankach.

Audyt zewnętrzny jest często obowiązkowym elementem rozliczania wsparcia otrzymanego z funduszy europejskich na realizację projektu.

Zasadniczym celem audytu jest zbadanie kwalifikowalności wydatków oraz potwierdzenie, że przedsięwzięcie jest realizowane zgodnie z zawartą umową o dofinansowanie.

Celem audytu zewnętrznego projektu jest wydanie przez audytora opinii na temat:

• wiarygodności danych liczbowych i opisowych zawartych w dokumentach związanych z realizowanym projektem,
• realizacji wydatków i uzyskania założonych efektów związanych z audytowanym projektem, zgodnie z wymaganiami zawartymi we wniosku, decyzji lub umowie,
• poprawności dokumentowania i ujęcia operacji gospodarczych w wyodrębnionej dla danego projektu ewidencji księgowej.

oraz sprawdzenie:

• czy Beneficjent realizuje projekt zgodnie z dokumentacją aplikacyjną, podpisaną umową oraz obowiązującymi przepisami prawa,
• czy procedury kontroli wewnętrznej Beneficjenta zapewniają prawidłowość realizacji projektu, rzetelność i wiarygodność przedkładanych dokumentów,
• czy Beneficjent posiada odpowiednie procedury finansowo – księgowe oraz procedury dotyczące realizacji projektu pozwalające na racjonalne zapewnienie o poprawności projektu,
• czy Beneficjent prowadzi odrębną ewidencję księgową na potrzeby projektu,
• kwalifikowalności wydatków, sposobu ich dokumentowania, wiarygodności i rzetelności  wniosków o płatność,
• zgodności wniosków o płatność z księgami rachunkowymi Beneficjenta w części dotyczącej projektu;
• wiarygodności wniosków o płatność w zakresie sprawozdawczości z realizacji projektu, odnośnie danych rzeczowych oraz osiągania zakładanych celów i wskaźników,
• sposobu przechowywania dokumentacji projektowej,
• czy projekt jest zgodny z politykami wspólnotowymi;
• czy Beneficjent, w zakresie informacji i promocji, stosuje się do zapisów zawartych w umowie o dofinansowanie projektu i obowiązujących wytycznych w tym zakresie?

Wieloletnie doświadczenie w rozliczaniu projektów UE oraz ekspercka wiedza i kwalifikacje współpracujących audytorów pozwalają nam przeprowadzić niezależny i rzetelny audyt zewnętrzny projektu.

Posiadamy wiedzę praktyczną, jak poprowadzić cały proces w sposób gwarantujący spełnienie wymogów instytucji finansujących projektów inwestycyjnych, doradczych, badawczo-rozwojowych i innych.